關于小規(guī)模納稅人的稅務問題解決方案
關于小規(guī)模納稅人的稅務問題，很多人都不懂，下面開拓者企業(yè)管理給大家仔細講講小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定與轉換定律。
①
一般納稅人認定標準是什么？
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規(guī)定：
第三條 增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除本辦法第五條規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
第四條 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
（一）對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
�。ǘ┠軌虬凑諊医y(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
第五條 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：
�。ㄒ唬﹤�體工商戶以外的其他個人（即自然人）；
�。ǘ┻x擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；
�。ㄈ┻x擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。”
原政策規(guī)定：
�。ㄒ唬┕I(yè)年應征增值稅銷售額在50萬元以上（含本數(shù)，下同）的；
（二）除本條第一款第（一）項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的；
�。ㄈI改增之后服務業(yè)銷售額達到500萬（總額）以上的達到一般納稅人資格，稅務局要求前往稅局做變更登記。
②
超過小規(guī)模納稅人標準，會自動轉為一般納稅人嗎？
根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第18號），
第三條 納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定標準（以下簡稱規(guī)定標準），且符合有關政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。
個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。
第四條 納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，在申報期結束后20個工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后10個工作日內(nèi)制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內(nèi)向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。
即：超過小規(guī)模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續(xù)。納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱為強轉。
單位或個人超過小規(guī)模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務機關進行，所以請到辦稅服務廳提交《不認定增值稅一般納稅人申請表》。
③
強轉納稅人如何申報？如何轉為正式一般納稅人？
納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的，則會被強轉。
強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，無法在網(wǎng)廳申報，需到辦稅服務廳手工申報《增值稅一般納稅人申報表》，不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報。
強轉納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
那么關于小規(guī)模納稅人的稅務問題還可以怎么解決？
④
認定為一般納稅人后，要注意什么？
1、票種核定及稅控設備
在一般納稅人起效后，在電子稅務局申請增值稅專用發(fā)票票種；
若無稅控設備，請聯(lián)系稅控服務商購買稅控設備；若已有稅控設備，則攜帶稅控設備到辦稅服務廳辦理變更寫盤。
2、申報銜接
�。�1）季度第1個月起成為一般納稅人：第1個月征期申報成功后，及時辦理稅控盤檔案變更。第2個月征期起，按月自行申報，正常抄報稅清卡；
（2）季度第2個月起成為一般納稅人：第2個月到辦稅服務廳手工申報所屬第1個月的小規(guī)模增值稅，申報成功后，及時辦理稅控盤檔案變更，第3個月征期起，正常抄報稅清卡，按月自行申報；
（3）季度第3個月起成為一般納稅人：下一季度第1個月征期到辦稅服務廳手工申報本季第1、2月的小規(guī)模增值稅，以及第3個月一般納稅人增值稅。正常抄報后，于下一季度第1個月的征期前辦理稅控檔案變更，征期申報后，由申報窗口辦理清卡。
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其他常見問題
小規(guī)模納稅人實際收入為貨物運輸代理，時誤選為“應稅貨物”，現(xiàn)收到責令一般納稅人通知，告知其貨物銷售達到一般納稅人標準。實為應稅服務收入且未達標準。該如何處理？
請攜帶相應資料（如合同、申報表、等）到主管稅務科室，經(jīng)管理員核實后，更正以前月份申報表，補繳服務稅款，同時申請退稅（貨物勞務增值稅）。
同時，向主管稅務機關提出取消責令認定書申請，滯納金問題由主管稅務機關判定。
關于小規(guī)模納稅人的稅務問題以上就是小編整理的解決方案了，希望能幫助到你。
