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2016年,私募行業(yè)出臺(tái)了一系列監(jiān)管新規(guī),整個(gè)資管行業(yè)也有一些新辦法出爐,對(duì)私募行業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。
田峰認(rèn)為,《私募投資基金募集行為管理辦法》的出臺(tái)給私募基金募資層面帶來(lái)不少影響。“嚴(yán)格的規(guī)范和監(jiān)管對(duì)于資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)來(lái)講非常重要,同時(shí)我們非常希望未來(lái)監(jiān)管機(jī)構(gòu)推進(jìn)分類(lèi)監(jiān)管,能夠給合格的、規(guī)范的私募機(jī)構(gòu)繼續(xù)發(fā)展的出口。”
方壽威表示,私募監(jiān)管新規(guī)應(yīng)分短期和長(zhǎng)期來(lái)看。短期來(lái)講,對(duì)私募基金資金募集、交易會(huì)產(chǎn)生較大影響,增添很多繁瑣的程序。但他認(rèn)為這是行業(yè)發(fā)展的必然過(guò)程,是實(shí)現(xiàn)良幣驅(qū)除劣幣的過(guò)程。
羅國(guó)華則表示,長(zhǎng)江證券一直在持續(xù)研究私募行業(yè)的發(fā)展,這個(gè)行業(yè)規(guī)模越來(lái)越大,監(jiān)管也越來(lái)越嚴(yán)。“過(guò)去一年,我們的PB(主經(jīng)紀(jì)商業(yè)務(wù))業(yè)務(wù)是布局完善調(diào)整再完善的過(guò)程,因?yàn)橛?/span>PB業(yè)務(wù)的完善,對(duì)構(gòu)建私募行業(yè)的良好生態(tài)起了很大的促進(jìn)作用。” 如何設(shè)立基金管理公司以及股權(quán)投資合伙企業(yè),合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)咨詢騰博國(guó)際首席市場(chǎng)顧問(wèn)聶小姐189 3804 3709。
股權(quán)投資基金稅收及優(yōu)惠政策總結(jié)
一、股權(quán)基金基本形式
私募股權(quán)投資是指通過(guò)私募基金對(duì)非上市公司進(jìn)行的權(quán)益性投資,之后通過(guò)被投資企業(yè)的上市、并購(gòu)或者管理層回購(gòu)等方式,出售所持股份獲利。其形式主要包括:合伙企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立,請(qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709
私募股權(quán)投資
主要側(cè)重處于擴(kuò)張期和成熟期的公司
風(fēng)險(xiǎn)投資
主要側(cè)重處于創(chuàng)業(yè)期的公司
天使投資
主要側(cè)重處于萌芽狀態(tài)或種子期的公司
二、股權(quán)基金的組織架構(gòu)
如何設(shè)立基金管理公司以及股權(quán)投資合伙企業(yè),合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)咨詢騰博國(guó)際首席市場(chǎng)顧問(wèn)聶小姐189 3804 3709。私募股權(quán)投資以PE為主要形式,從投資實(shí)質(zhì)來(lái)看以上三者并無(wú)本質(zhì)區(qū)別。PE基金按組織架構(gòu)的不同,分為三類(lèi):有限合伙型基金、公司型基金和契約型基金。
合伙制基金.合伙企業(yè)申請(qǐng)補(bǔ)貼申請(qǐng),請(qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709
合伙制基金是一種主流的私募基金模式,它以特殊規(guī)則的形式將普通合伙人(管理者)和有限合伙人(投資者)的責(zé)任與義務(wù)規(guī)范起來(lái),達(dá)成價(jià)值共同化,具有較強(qiáng)的生命力。
公司制基金
公司制基金,公司作為企業(yè)法人,具備獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任能力。公司制私募基金是股份投資公司的一種形式,公司由具有共同投資目標(biāo)的股東組成,并設(shè)有權(quán)力機(jī)關(guān)股東大會(huì)、執(zhí)行機(jī)關(guān)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。通過(guò)對(duì)這三大機(jī)關(guān)進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)力配置和制衡,使公司盡努力為股東的利益服務(wù)。同時(shí),投資者通過(guò)購(gòu)買(mǎi)公司的基金份額,即成為該公司的股東,并享有《公司法》所規(guī)定的參與管理權(quán)、決策權(quán)、收益分配權(quán)及剩余資產(chǎn)的分配權(quán)等。
合伙企業(yè)設(shè)立辦理,股權(quán)投資基金公司申請(qǐng)辦理,請(qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709
如何設(shè)立基金管理公司以及股權(quán)投資合伙企業(yè),合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)咨詢騰博國(guó)際首席市場(chǎng)顧問(wèn)聶小姐189 3804 3709。
三、不同組織架構(gòu)的稅收探討
私募股權(quán)基金組織架構(gòu)不同,其稅收政策亦存在很大差異。私募股權(quán)基金主要涉及營(yíng)業(yè)稅和所得稅(企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅),營(yíng)業(yè)稅方面:一是針對(duì)基金管理費(fèi)按"金融保險(xiǎn)業(yè)"征收;二是針對(duì)投資方式(以動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、非貨幣資金等投資入股)征收相關(guān)營(yíng)業(yè)稅,具體參照營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定。以下筆者則就私募股權(quán)基金的所得稅涉稅問(wèn)題與大家一起分類(lèi)型談?wù)勥@里面的涉稅事項(xiàng)。
合伙制基金稅收探討
一般規(guī)定。合伙企業(yè)設(shè)立,合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709
有限合伙型私募股權(quán)投資基金所產(chǎn)生的收益,應(yīng)采取"先分后稅"原則,由其自然人投資者和法人投資者按照各自應(yīng)分得的收益,分別繳納個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
稅收政策
如果合伙人為合伙企業(yè),由該合伙企業(yè)的性質(zhì)征收個(gè)人或企業(yè)所得稅。自然人合伙人按照5-35%稅率(比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)或20%稅率("利息、股息、紅利所得")繳納個(gè)人所得稅(僅有部分地區(qū)有相關(guān)規(guī)定),公司合伙人則依法繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)設(shè)立辦理,投資公司設(shè)立辦理,請(qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709
如果合伙人外國(guó)投資者,則應(yīng)分為個(gè)人和企業(yè)兩種類(lèi)型。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得
合伙人為機(jī)構(gòu)投資者的,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
合伙人為個(gè)人投資者的,應(yīng)按照"個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"稅目適用5-35%超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,或按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目適用20%稅率(僅有部分地區(qū)有相關(guān)規(guī)定)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
合伙人為合伙企業(yè)的,由該合伙企業(yè)自然人合伙人按照5-35%稅率(比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)或20%稅率("財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得")繳納個(gè)人所得稅(僅有部分地區(qū)有相關(guān)規(guī)定),公司合伙人則依法繳納企業(yè)所得稅。
騰博國(guó)際成立于2005年,專(zhuān)注于各類(lèi)工商服務(wù),包括各類(lèi)公司注冊(cè),金融牌照申請(qǐng),會(huì)計(jì)服務(wù)。專(zhuān)業(yè)辦理前海公司注冊(cè),基金銷(xiāo)售牌照申請(qǐng)、基金管理及基金產(chǎn)品備案、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)/保險(xiǎn)代理公司設(shè)立,企業(yè)征信牌照申請(qǐng)辦理。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦理,政府補(bǔ)貼申請(qǐng),請(qǐng)聯(lián)系聶小姐:189 3804 3709 微信號(hào):189 3804 3709
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