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永康小型財(cái)務(wù)軟件057983189125
點(diǎn)擊次數(shù)：26發(fā)布時(shí)間：2014/10/11 9:50:12
更新日期：2014/10/11 9:50:12
所 在 地：中國(guó)大陸
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ERP環(huán)境下的企業(yè)審計(jì)方法探討（）
現(xiàn)如今ERP在數(shù)據(jù)分析和業(yè)務(wù)流程管理等方面為企業(yè)決策提供了有效的輔助支持，同時(shí)，其廣泛應(yīng)用
也給企業(yè)審計(jì)帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。審計(jì)人員在工作實(shí)踐中對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行深入分析、研究、開(kāi)拓創(chuàng)新，來(lái)探索
更有效的審計(jì)方法。在ERP環(huán)境下的企業(yè)審計(jì)方法探討可能會(huì)面臨幾個(gè)問(wèn)題：
一、ERP環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)的難度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大
ERP—企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是指以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，用系統(tǒng)化的管理思想為企業(yè)決策層、管理層及員
工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。ERP系統(tǒng)以會(huì)計(jì)核算、現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)和
基本工具，主要包括現(xiàn)金管理、工資、固定資產(chǎn)、購(gòu)銷(xiāo)存、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中會(huì)計(jì)信息
和數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行自動(dòng)處理，而程序和數(shù)據(jù)有可能被人為修改而不留痕跡，因此，企業(yè)會(huì)計(jì)信
息和數(shù)據(jù)監(jiān)控的難度加大，獲取審計(jì)證據(jù)需要審計(jì)人員具備較高的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平和辨別能力。同時(shí)，
大多數(shù)軟件開(kāi)發(fā)商會(huì)為所售會(huì)計(jì)軟件嵌入“反記賬”、“反結(jié)賬”等特殊功能，使得會(huì)計(jì)信息可以被人
為輕易修改。因此，ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為較之傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)更具有隱蔽性和復(fù)雜性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨
之加大。
二、ERP軟件自身缺陷和存在的控制問(wèn)題
ERP環(huán)境下，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的基本原則與手工操作雖然相同，但具體的控制關(guān)鍵點(diǎn)和控制手
段有著較大區(qū)別，給ERP的應(yīng)用帶來(lái)許多新的控制問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：ERP系統(tǒng)操作權(quán)限由企業(yè)用戶根據(jù)
需要自行設(shè)置；系統(tǒng)未能提供不相容崗位和不相容職權(quán)相分離的自動(dòng)控制，容易出現(xiàn)相關(guān)人員越權(quán)操作
問(wèn)題；工資、固定資產(chǎn)系統(tǒng)不能記錄計(jì)算公式等設(shè)置的歷史情況，無(wú)法查證工資分?jǐn)偤驼叟f計(jì)提政策有
無(wú)變動(dòng)；購(gòu)銷(xiāo)存系統(tǒng)難以輸出相關(guān)業(yè)務(wù)操作人員、審批人員以及單據(jù)審核人員的完整信息，給查證內(nèi)部
控制問(wèn)題帶來(lái)困難。同時(shí)，目前國(guó)內(nèi)大部分ERP軟件的某些具體功能與我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不一致，如普遍
存在“反記賬”、“反結(jié)賬”功能與會(huì)計(jì)制度嚴(yán)重不相符，而在比較主流的軟件功能設(shè)計(jì)中，卻是ERP軟
件重要和必需的功能。另外，一些軟件操作日志記錄功能缺失或者不夠健全，對(duì)操作人員、操作時(shí)間和
操作內(nèi)容缺乏詳細(xì)、準(zhǔn)確的必要記錄，一旦出現(xiàn)問(wèn)題很難進(jìn)行責(zé)任追究，歸根結(jié)底還是由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
自身的復(fù)雜性。
三、ERP環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)方法
隨著ERP系統(tǒng)在我國(guó)企業(yè)的日益廣泛應(yīng)用，審計(jì)人員必須了解目前常用ERP軟件的設(shè)計(jì)原理、功能模
塊結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和數(shù)據(jù)處理特點(diǎn)，熟悉軟件內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和存在的主要控制問(wèn)題，通過(guò)分析
上述的缺陷和與控制有關(guān)的問(wèn)題，為會(huì)計(jì)舞弊行為提供可能，一些操作人員可能進(jìn)行違規(guī)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬
設(shè)置和會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容的修改，甚至可能超越權(quán)限通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)對(duì)重要數(shù)據(jù)文件進(jìn)行修改、復(fù)制、偽
造等。所以，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求也應(yīng)該更加嚴(yán)格，控制范圍也需要
更加廣泛。
