企業(yè)檔案
- 會(huì)員類型：免費(fèi)會(huì)員
- 工商認(rèn)證： 【未認(rèn)證】
- 最后認(rèn)證時(shí)間：
- 法人：
- 注冊(cè)號(hào)：
- 企業(yè)類型：生產(chǎn)商
- 注冊(cè)資金：人民幣萬(wàn)
聯(lián)系我們
聯(lián)系人：梁月
熱門標(biāo)簽
公司動(dòng)態(tài)
關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題解決方案
點(diǎn)擊次數(shù)：221 發(fā)布時(shí)間：2017/8/9
關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題解決方案
關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題，很多人都不懂，下面開(kāi)拓者企業(yè)管理給大家仔細(xì)講講小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定與轉(zhuǎn)換定律。
①
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？
根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）規(guī)定：
第三條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
�。ㄒ唬⿲�(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
�。ǘ┠軌虬凑諊�(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
第五條 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
�。ㄒ唬﹤�(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人（即自然人）；
（二）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；
（三）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。”
原政策規(guī)定：
（一）工業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬(wàn)元以上（含本數(shù)，下同）的；
�。ǘ┏緱l款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上的；
�。ㄈI(yíng)改增之后服務(wù)業(yè)銷售額達(dá)到500萬(wàn)（總額）以上的達(dá)到一般納稅人資格，稅務(wù)局要求前往稅局做變更登記。
②
超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)），
第三條 納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說(shuō)明。
個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說(shuō)明。
第四條 納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告第二條或第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。
即：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)及時(shí)辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。
單位或個(gè)人超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶如果需要繼續(xù)成為小規(guī)模納稅人的，需要提交申請(qǐng)說(shuō)明，由于其判定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請(qǐng)到辦稅服務(wù)廳提交《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表》。
③
強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人如何申報(bào)？如何轉(zhuǎn)為正式一般納稅人？
納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的，則會(huì)被強(qiáng)轉(zhuǎn)。
強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人不登記一般納稅人資格，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，無(wú)法在網(wǎng)廳申報(bào)，需到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)《增值稅一般納稅人申報(bào)表》，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，納稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)。
強(qiáng)轉(zhuǎn)納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，使用增值稅專用發(fā)票。
那么關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題還可以怎么解決？
④
認(rèn)定為一般納稅人后，要注意什么？
1、票種核定及稅控設(shè)備
在一般納稅人起效后，在電子稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票票種；
若無(wú)稅控設(shè)備，請(qǐng)聯(lián)系稅控服務(wù)商購(gòu)買稅控設(shè)備；若已有稅控設(shè)備，則攜帶稅控設(shè)備到辦稅服務(wù)廳辦理變更寫盤。
2、申報(bào)銜接
�。�1）季度第1個(gè)月起成為一般納稅人：第1個(gè)月征期申報(bào)成功后，及時(shí)辦理稅控盤檔案變更。第2個(gè)月征期起，按月自行申報(bào)，正常抄報(bào)稅清卡；
�。�2）季度第2個(gè)月起成為一般納稅人：第2個(gè)月到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)所屬第1個(gè)月的小規(guī)模增值稅，申報(bào)成功后，及時(shí)辦理稅控盤檔案變更，第3個(gè)月征期起，正常抄報(bào)稅清卡，按月自行申報(bào)；
�。�3）季度第3個(gè)月起成為一般納稅人：下一季度第1個(gè)月征期到辦稅服務(wù)廳手工申報(bào)本季第1、2月的小規(guī)模增值稅，以及第3個(gè)月一般納稅人增值稅。正常抄報(bào)后，于下一季度第1個(gè)月的征期前辦理稅控檔案變更，征期申報(bào)后，由申報(bào)窗口辦理清卡。
⑤
其他常見(jiàn)問(wèn)題
小規(guī)模納稅人實(shí)際收入為貨物運(yùn)輸代理，時(shí)誤選為“應(yīng)稅貨物”，現(xiàn)收到責(zé)令一般納稅人通知，告知其貨物銷售達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)為應(yīng)稅服務(wù)收入且未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)。該如何處理？
請(qǐng)攜帶相應(yīng)資料（如合同、申報(bào)表、等）到主管稅務(wù)科室，經(jīng)管理員核實(shí)后，更正以前月份申報(bào)表，補(bǔ)繳服務(wù)稅款，同時(shí)申請(qǐng)退稅（貨物勞務(wù)增值稅）。
同時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出取消責(zé)令認(rèn)定書申請(qǐng)，滯納金問(wèn)題由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判定。
關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)問(wèn)題以上就是小編整理的解決方案了，希望能幫助到你。
